Matrah ve tevkifat oranına göre KDV tevkifatını hesaplayın.
Tevkif edilen KDV
—
Toplam KDV
—
Satıcıya ödenen KDV
—
Reklam Alanı
Şimdilik bu alana reklam verebilirsiniz →KDV tevkifatı, faturada hesaplanan katma değer vergisinin tamamının satıcıya değil, belirli bir oranının doğrudan vergi dairesine alıcı tarafından beyan edilip ödenmesi esasına dayanan bir uygulamadır. Yapım işleri, danışmanlık, temizlik ve güvenlik hizmetleri gibi belirli işlem türlerinde uygulanan bu "kısmi tevkifat" yönteminde KDV, 5/10, 7/10 ya da 9/10 gibi kesirli oranlarla alıcı ve satıcı arasında paylaştırılır; kalan kısım ise normal şekilde satıcıya ödenir.
Hesaplama yapılırken en çok karıştırılan nokta, tevkifat oranının toplam fatura tutarına değil, hesaplanan KDV tutarına uygulanmasıdır. Matrah üzerinden hesaplanan KDV, tevkifat oranıyla çarpılarak tevkif edilecek kısım bulunur ve geri kalanı satıcıya ödenir. Hangi işlem türünün hangi tevkifat oranına tabi olduğu zaman zaman değiştiğinden, fatura kesmeden önce güncel oranın ilgili tebliğden ya da bir vergi danışmanından teyit edilmesi hataları önler.
Hesaplanan KDV tutarına uygulanır, toplam fatura bedeline değil. Matrah üzerinden önce KDV hesaplanır, ardından bu KDV tutarı tevkifat oranıyla çarpılarak tevkif edilecek kısım bulunur.
Toplam hesaplanan KDV'nin tevkifat oranıyla çarpılan kısmı alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine beyan edilir (tevkif edilen KDV), kalan kısım ise normal şekilde satıcıya ödenir (satıcıya ödenen KDV).
Bu kesirler tevkif edilecek KDV payını gösterir; örneğin 5/10 hesaplanan KDV'nin yarısının (%50), 9/10 ise %90'ının alıcı tarafından tevkif edileceği anlamına gelir. Hangi işlem türünün hangi orana tabi olduğu KDV Genel Uygulama Tebliği'nde belirlenir.